iDeCo（個人型確定拠出年金）の掛金上限が、2026年12月の税制改正で大きく引き上げられます。自営業の方は月75,000円、企業年金のない会社員は月62,000円まで拠出可能になり、加入できる年齢も70歳未満まで広がります。僕は、区分ごとの新しい上限と、上限まで拠出した場合の節税額をその場で試算できるシミュレーターを用意しました。まずは自分の場合を確認してみましょう。
2026年12月、iDeCoの制度はどう変わる？
今回の改正は、拠出限度額の引き上げと加入可能年齢の拡大という2本柱です。すべての加入者区分で上限が上がるわけではありませんが、多くの会社員にとっては拠出できる金額が大幅に増えます。
施行日と適用のタイミング
制度の施行日は2026年12月1日です。ただし、新しい上限額が実際に適用されるのは2027年1月の掛金からとなります。つまり、2026年内にできることは変わらず、年明けの掛金設定から新しい上限で拠出できるようになります。金融機関によっては掛金変更の手続きに数週間かかる場合があるため、上限いっぱいまで使いたい方は年内に変更申請の準備を進めておくと安心です。
加入できる年齢も70歳未満まで拡大
これまでiDeCoに新規加入できるのは原則65歳未満でしたが、改正後は70歳未満まで広がります。対象は老齢基礎年金やiDeCoの老齢給付金をまだ受け取っていない方です。定年後も厚生年金に加入して働き続ける人や、自営業で長く現役を続ける人にとって、税制優遇を受けながら資産形成できる期間が延びる形になります。
【シミュレーター】あなたの新しい上限をチェック
加入者区分を選ぶだけで、今の上限と2027年1月からの新しい上限、上限まで拠出した場合の年間節税額（概算）が一目でわかります。用語がわからない場合は、シミュレーター内の「はじめての方へ」から解説を確認できます。
?はじめての方へ：用語をやさしく解説
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- iDeCo（個人型確定拠出年金）
- 自分で毎月お金を積み立てて運用し、老後に受け取る私的年金の制度です。掛金が全額「所得控除」になり、税金が安くなるのが最大のメリット。
- 第1号・第2号・第3号被保険者
- 国民年金の加入区分です。自営業・フリーランス・学生・無職の方は第1号、会社員・公務員は第2号、第2号の方に扶養されている配偶者（年収130万円未満など）は第3号。給与明細や「ねんきん定期便」でも確認できます。
- 拠出限度額（掛金の上限）
- 毎月iDeCoに積み立てられる金額の最大値のこと。区分によって異なり、今回の改正で引き上げられます。
- 課税所得
- 年収そのものではなく、そこから給与所得控除・社会保険料控除・基礎控除などを差し引いた、実際に税金の計算対象になる金額です。
- 節税額のしくみ
- iDeCoの掛金は全額が課税所得から差し引かれます。その分だけ税金の計算対象が小さくなり、「掛金 × (所得税率＋住民税10%)」がおおよその節税額になります。
- 企業型DC・DB
- 勤務先が用意する企業年金制度です。企業型DC=企業型確定拠出年金、DB=確定給付企業年金。加入しているとiDeCoの上限が制限される場合があります。
1あなたのタイプを選んでね
自分がどの区分かわからない場合
会社員・公務員として雇われている方は第2号、自営業・フリーランス・学生・無職の方は第1号、第2号の方に扶養されている配偶者は第3号です。給与明細や「ねんきん定期便」の被保険者種別でも確認できます。
歳
円/月
加入していなければ0円でOK
国民年金基金・付加保険料ってなに？
自営業・フリーランスの方が国民年金に上乗せして加入できる制度です。加入していない、またはわからない場合は0円のままでOKです。
円/月
わからなければ勤務先の年金担当に確認、まずは0円で試算可
他制度の掛金相当額ってなに？
勤務先が用意する企業年金（企業型DC・DB）の掛金にあたる金額です。給与明細や人事・総務、企業年金の運営管理機関のサイトで確認できます。わからない場合はまず0円で試算してみてください。
万円
節税額の試算に使います。自営業の方は年間の事業所得（売上−経費）を入力
額面年収はどこを見ればいい？
源泉徴収票の「支払金額」欄、または税金・社会保険料が引かれる前の年収です。自営業の方は確定申告書の収入金額ではなく、経費を引いた「所得金額」を目安にしてください。
2あなたの新しい上限は？
「節税額」はどう計算してる？
iDeCoの掛金は全額が所得から差し引かれる「所得控除」の対象です。差し引かれた分だけ税金の計算対象（課税所得）が小さくなり、「掛金 × (所得税率＋住民税10%)」がおおよその節税額になります。
3タイプ別の早見表
| 加入者区分 | 今 | 2027年1月〜 |
|---|---|---|
| 第1号被保険者（自営業・フリーランス等） | 68,000円 | 75,000円 |
| 第2号・企業年金なし会社員 | 23,000円 | 62,000円 |
| 第2号・企業年金あり会社員／公務員 | 20,000円※ | 62,000円※ |
| 第3号被保険者（専業主婦・主夫等） | 23,000円 | 23,000円 |
| 60〜70歳未満の新規加入者 | 対象外 | 62,000円 |
※企業年金あり区分は、企業型DCや確定給付企業年金など他制度の掛金相当額と合算した上限です（現行は他制度と合わせて55,000円が上限）。金額は月額。
ご利用にあたって：本ツールは2026年12月施行のiDeCo制度改正内容をもとにした概算シミュレーションです。給与所得控除・社会保険料・基礎控除は簡易的な速算で計算しており、配偶者控除や住宅ローン控除など個別事情は反映していません。実際の限度額はご加入の年金制度の詳細によって異なり、正確な税額は所轄の税理士にご確認ください。入力内容はこの画面の外に送信されません。
使い方は3ステップ
①自分に近い加入区分を選ぶ、②年齢や年収など数字を入力する、③「あなたの新しい上限を見る」ボタンを押す。それだけで、今の上限と改正後の上限、想定される節税額が表示されます。数値はいつでも変更でき、条件を変えるたびにリアルタイムで再計算されます。
加入者区分別・掛金上限の早見表
シミュレーターの計算根拠となる、区分ごとの上限額をまとめました。
自営業・フリーランス（第1号被保険者）
現行の月68,000円から、月75,000円に引き上げられます。国民年金基金や付加保険料に加入している場合は、その掛金と合算した金額が上限になる点は変更ありません。
会社員・公務員（第2号被保険者）
企業年金のない会社員は、現行の月23,000円から月62,000円へと大幅に拡大します。企業型DCや確定給付企業年金（DB）がある会社員・公務員は、現行では他制度と合わせて月55,000円が上限でしたが、改正後は月62,000円まで、他制度の掛金相当額と合算した枠で拠出できるようになります。
専業主婦・専業主夫等の第3号被保険者は月23,000円のまま変更ありません。60歳以上70歳未満で新たに加入する方（老齢年金等を受給していない場合）は、新設の枠として月62,000円まで拠出できます。
掛金が増えると、節税額はどう変わる？
所得控除のしくみ
iDeCoの掛金は全額が「小規模企業共済等掛金控除」として所得から差し引かれます。差し引かれた分だけ課税所得が小さくなり、その分の所得税・住民税が軽くなる仕組みです。節税額の目安は「年間掛金 ×（所得税率＋住民税率10%）」で計算できます。
シミュレーション例（年収500万円の会社員の場合）
企業年金のない年収500万円の会社員が、現行の上限（月23,000円）まで拠出した場合の年間節税額はおよそ55,000円ほどです。改正後の上限（月62,000円）まで拠出した場合は、およそ149,000円まで広がる計算になります（給与所得控除・社会保険料15%概算・基礎控除48万円を差し引いた簡易試算）。正確な金額は上のシミュレーターで、ご自身の年収を入力して確認してください。
上限が上がったら、何をすればいい？
すでにiDeCoに加入している人
掛金額の変更は、加入している金融機関（運営管理機関）のマイページや書面で手続きします。年1回までという回数制限はなく、上限内であれば何度でも変更可能です。企業年金がある方は、まず勤務先の担当部署に自分の企業年金の掛金相当額を確認してから、新しい上限を計算するのが確実です。
まだ加入していない人
iDeCoは口座を開設した金融機関によって、取扱商品の種類や口座管理手数料が異なります。長期の資産形成になるため、商品ラインナップと手数料は開設前に比較しておきたいポイントです。
iDeCoをこれから始めるなら
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iDeCoの取扱商品数が豊富で、口座管理手数料も業界最安水準。NISA口座と同じ画面でまとめて管理できるのも使いやすいポイントです。
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まとめ
2026年12月の改正で、iDeCoの掛金上限は加入者区分によって最大で月39,000円ほど広がります。適用は2027年1月の掛金からですが、年内に自分の新しい上限を把握しておけば、変更手続きをスムーズに進められます。上のシミュレーターで、まずはご自身の新しい上限と節税額を確認してみてください。
※ 本記事は2026年7月時点の情報をもとに作成しています。税制・制度は変更される可能性があります。最新情報は国税庁ホームページ等でご確認ください。本記事の内容は一般的な情報提供を目的としており、個別の税務相談を提供するものではありません。
note には、仕事やキャリアの考えごとを書いています
公認会計士・税理士として実務で見ていること、キャリアで迷ったこと、お金との距離感。答えの出ていない話も含めて置いています。
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