年収の壁が178万円に拡大！でも社会保険の壁は変わらず——パート・扶養で働く人が2026年にやるべきこと

2026年4月24日2026年9月10日

2026年度税制改正で、いわゆる「年収の壁」が103万円から178万円に拡大しました。この変更は確かに大きなニュースですが、「全部の壁がなくなった」わけではありません。実態を正確に理解していないと、予期せぬ働き損が発生するリスクがあります。

「年収の壁」は1つじゃない──3つの壁を整理する

「年収の壁」という言葉は複数の制度を指します。それぞれが独立したルールです。

壁の種類	金額	2026年の変更	影響
所得税の基礎控除	103万円 → 178万円	✅ 拡大（2026年12月年末調整から反映）	扶養控除の適用範囲が拡大、手取りが増える
社会保険の壁①	106万円（一定規模の会社）	❌ 変更なし	勤め先規模によって社会保険加入義務が発生
社会保険の壁②	130万円（扶養上限）	❌ 変更なし	超えると扶養から外れ、自分で社会保険料を払う

⚠️ 誤解が多いポイント
178万円まで働いても、130万円を超えた時点で社会保険の扶養から外れます。社会保険料（健康保険＋厚生年金）は年収の約15〜16%。収入増加分より社保負担が大きくなる「逆転現象」が起きる可能性があります。

今回の改正（基礎控除の引き上げ）で実際に変わるのは、配偶者控除・扶養控除の適用上限です。

これまで「103万円を超えると配偶者控除が使えなくなる」と気にしていた方は、178万円まで上限が広がりました。ただし、この変更が手取りに反映されるのは2026年12月の年末調整が初回です（月々の源泉徴収は随時見直しが必要）。

社会保険の扶養（130万円の壁）を超えた場合の影響を試算します。

年収	社会保険	手取り（概算）	注意点
129万円	扶養内（保険料0円）	約129万円	−
131万円	扶養外（年約20万円負担）	約111万円	手取りが減る可能性あり
150万円	扶養外（年約23万円負担）	約127万円	129万時とほぼ同水準
160万円超	扶養外	約135万円〜	ここから手取りが増え始める

上の表から分かるように、年収131〜155万円あたりが「損しやすいゾーン」です。社会保険料の負担が収入増加分を上回ってしまいます。

本記事は一般的な情報提供を目的としており、個別の税務アドバイスではありません。申告内容については管轄の税務署または税理士にご確認ください。

※ 本記事は2026年7月時点の情報をもとに作成しています。税制・制度は変更される可能性があります。最新情報は国税庁ホームページ等でご確認ください。本記事の内容は一般的な情報提供を目的としており、個別の税務相談を提供するものではありません。

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note には、仕事やキャリアの考えごとを書いています

公認会計士・税理士として実務で見ていること、キャリアで迷ったこと、お金との距離感。答えの出ていない話も含めて置いています。

よこまる

公認会計士・税理士。IPO準備企業で、経営に近い場所にいます。仕事は数字を扱うことですが、いちばん興味があるのは「人がどう働いて、どう暮らすか」。お金・税務・AI・キャリア、そして日々のことを、一般論として、自分の頭で考えた分だけ書いています。ここに書いているのは、個人としての見解です。

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